紅原縣財(cái)政局關(guān)于紅原縣2023年預(yù)算績效管理工作情況的報(bào)告

一、工作開展情況

2023年，縣財(cái)政堅(jiān)持系統(tǒng)推進(jìn)“全方位、全過程、全覆蓋”體系建設(shè)，堅(jiān)持以突出管理重點(diǎn)、拓寬評(píng)價(jià)范圍、加強(qiáng)前段管控為主要抓手，印發(fā)《紅原縣2023年財(cái)政預(yù)算績效工作方案》，開展縣級(jí)預(yù)算績效管理涉及項(xiàng)目79個(gè)，資金總計(jì)*萬元。一是從鄉(xiāng)鎮(zhèn)振興項(xiàng)目庫選取壯大村集體經(jīng)濟(jì)、改善人居環(huán)境、畜牧業(yè)發(fā)展等10個(gè)項(xiàng)目開展事前績效評(píng)估。二是重點(diǎn)抽取10家縣級(jí)部門、5個(gè)鄉(xiāng)村振興產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目開展事中績效監(jiān)控。三是選取2022年山水工程、財(cái)政銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興、黃河流域保護(hù)等64個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目開展事后績效評(píng)價(jià)。

二、取得的成效

（一）緊盯關(guān)鍵項(xiàng)目

2023年，縣財(cái)政深刻認(rèn)識(shí)“山水林田湖草沙冰”一體化保護(hù)修復(fù)的重要意義，深刻把握我縣“長江黃河上游重要水源涵養(yǎng)地和生態(tài)屏障”地理位置的重要意義，精準(zhǔn)落實(shí)資金分配、加快資金撥付；堅(jiān)持以項(xiàng)目實(shí)施效益為頭部導(dǎo)向，選取24個(gè)項(xiàng)目資金共計(jì)*萬元開展“生態(tài)修復(fù)保護(hù)”績效評(píng)價(jià)，客觀分析草原生態(tài)修復(fù)、地質(zhì)災(zāi)害整治修復(fù)、水源地涵養(yǎng)等項(xiàng)目產(chǎn)出效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益，通過“以評(píng)促改”，持續(xù)鞏固山水工程項(xiàng)目績效目標(biāo)任務(wù)成果。

（二）探索目標(biāo)建設(shè)

2023年，縣財(cái)政探索開展績效目標(biāo)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)，積極梳理縣人大批準(zhǔn)的各部門年初預(yù)算項(xiàng)目類型，全州首次聘請(qǐng)三方機(jī)構(gòu)，結(jié)合各部門職能職責(zé)任務(wù)、中長期規(guī)劃和相關(guān)政策制度，針對(duì)我縣保民生、部門運(yùn)轉(zhuǎn)以及重大預(yù)算項(xiàng)目，構(gòu)建具有紅原項(xiàng)目支出特色的分行業(yè)分領(lǐng)域績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，其中，設(shè)置保民生類項(xiàng)目績效指標(biāo)578個(gè)、部門經(jīng)費(fèi)類項(xiàng)目績效指標(biāo)870個(gè)、共性領(lǐng)域項(xiàng)目績效指標(biāo)339個(gè)，涵蓋我縣78家縣級(jí)部門，通過具體績效指標(biāo)反映部門履職成效和項(xiàng)目實(shí)施效果。

（三）完善前端管控

2023年，縣財(cái)政深入推動(dòng)預(yù)算績效信息化建設(shè)，以“預(yù)算管理一體化”平臺(tái)為依托，開展預(yù)算編制同績效管理工作深度融合，積極面向縣級(jí) (略) 技術(shù)支撐及操作指引，印發(fā)《關(guān)于做好2024年部門預(yù)算績效管理工作的通知》文件，明確績效目標(biāo)編審質(zhì)量提升、落實(shí)事前績效評(píng)估、強(qiáng)化事中績效監(jiān)控等各項(xiàng)要求。組織開展財(cái)政集中會(huì)審，規(guī)范部門績效目標(biāo)設(shè)置，聘請(qǐng)三方機(jī)構(gòu)嚴(yán)格開展項(xiàng)目績效目標(biāo)、部門整體支出績效目標(biāo)審核，持續(xù)提升縣級(jí)各部門績效目標(biāo)編制質(zhì)量，提高預(yù)算科學(xué)性、準(zhǔn)確性，不斷加強(qiáng)績效管理前端管控。

三、存在的問題

（一）部門整體支出績效評(píng)價(jià)

一是績效目標(biāo)制定不明確，績效管理意識(shí)不足?？h殘聯(lián)2022年績效指標(biāo)目標(biāo)值不明確，未根據(jù)實(shí)際進(jìn)行細(xì)化量化，指標(biāo)值難以考核衡量?？h文旅局2022年“鄉(xiāng)鎮(zhèn)片區(qū)專項(xiàng)旅游發(fā)展規(guī)劃編制服務(wù)采購項(xiàng)目”“紅原縣第十七屆職工籃球運(yùn)動(dòng)會(huì)工作經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目”未按規(guī)定編制績效目標(biāo)。

二是預(yù)算執(zhí)行支出控制偏差率較大?？h發(fā)改局、縣科協(xié)、縣市場(chǎng)監(jiān)管局、縣文旅局、縣應(yīng)急局、縣住建局、阿木鄉(xiāng)人民政府、龍日鎮(zhèn)人民政府等八個(gè)單位2022年日常公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目支出中“辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)”等科目年初預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差異較大，部門公用經(jīng)費(fèi)及非定額公用支出決算數(shù)超預(yù)算數(shù)，偏差率較大。

三是預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢，執(zhí)行效率較低?？h鄉(xiāng)村振興局2022年6月和9月部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分別為20.85%和59.98%，均未達(dá)到縣財(cái)政規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

四是部門整體績效自評(píng)質(zhì)量不高?？h發(fā)改局自評(píng)報(bào)告第二部分“部門財(cái)政資金收支情況-部門財(cái)政資金收入情況”未對(duì)財(cái)政收入撥款情況進(jìn)行詳細(xì)敘述。龍日鎮(zhèn)人民政府自評(píng)報(bào)告第二部分“部門財(cái)政資金支出情況-2022年支出合計(jì)*萬元”與決算報(bào)表中“決算數(shù)*萬元”不符。

（二）部門整體績效運(yùn)行監(jiān)控

一是項(xiàng)目支出進(jìn)度滯后。阿木鄉(xiāng)人民政府2023年1-6月項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度為19.41%，城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及“道安辦”經(jīng)費(fèi)等17個(gè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度滯后。

二是部門整體和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況不理想?？h文旅局2023年1-6月部門整體預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度10.77%，項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度5.12%，其中，“紅原縣邛溪鎮(zhèn)熱坤村文化長廊建設(shè)”“紅原縣創(chuàng)建工業(yè)旅游示范基地工作經(jīng)費(fèi)”等38個(gè)項(xiàng)目資金尚未形成支出。

（三）項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)

一是績效目標(biāo)設(shè)置不科學(xué)，績效管理不健全。1.未規(guī)范設(shè)置項(xiàng)目績效目標(biāo)。例：縣水務(wù)局龍日鎮(zhèn)新建取水樞紐及輸水工程項(xiàng)目，績效目標(biāo)填報(bào)較為簡單，不能全面反映該項(xiàng)目實(shí)施后所應(yīng)體現(xiàn)的效果，項(xiàng)目績效指標(biāo)編制缺乏合理性，未與本年度績效目標(biāo)相對(duì)應(yīng)，未根據(jù)實(shí)際進(jìn)行量化，缺乏細(xì)化績效指標(biāo)?？h發(fā)改局刷經(jīng)寺鎮(zhèn)2022年中央財(cái)政銜接資金項(xiàng)目，績效目標(biāo)填報(bào)不夠完整，績效指標(biāo)設(shè)置不合理，未包含總體目標(biāo)中的所有內(nèi)容。2.項(xiàng)目績效目標(biāo)指標(biāo)值設(shè)置錯(cuò)誤。例：江茸鄉(xiāng)人民政府江茸 (略) 提升改造項(xiàng)目“產(chǎn)出指標(biāo)—質(zhì)量指標(biāo)—項(xiàng)目驗(yàn)收合格率≥100%”指標(biāo)值設(shè)置錯(cuò)誤。3.項(xiàng)目績效目標(biāo)與預(yù)算編制不銜接。例：瓦切鎮(zhèn)人民政府瓦切鎮(zhèn)德香村精品點(diǎn)打造建設(shè)項(xiàng)目（到人到戶項(xiàng)目）無該項(xiàng)目單位設(shè)定的項(xiàng)目績效目標(biāo)表及績效目標(biāo)任務(wù)資料，項(xiàng)目實(shí)施過程中項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況難以衡量，預(yù)算編制缺乏科學(xué)依據(jù)，不利于提高資金使用效能。

二是項(xiàng)目資料管理流程不規(guī)范，檔案管理制度不健全。1.項(xiàng)目資料管理不規(guī)范。例：縣水務(wù)局加當(dāng)溝山洪溝治理子項(xiàng)目，項(xiàng)目未明確項(xiàng)目資料收集、整理、保管、借閱、銷毀等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理要求，未嚴(yán)格控制檔案的流向和使用范圍。項(xiàng)目檔案資料不完整，未見項(xiàng)目績效自評(píng)資料、實(shí)施方案、管理制度等。2.項(xiàng)目檔案資料不完善。例：縣林草局紅原縣黃河干支流生態(tài)防護(hù)帶建設(shè)項(xiàng)目，未見該項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、投標(biāo)文件、項(xiàng)目合同、中標(biāo)通知書、項(xiàng)目監(jiān)理日志等。3.項(xiàng)目過程監(jiān)管資料不完整。例：縣住建局紅原縣自來水廠提標(biāo)改造工程建設(shè)項(xiàng)目，未見項(xiàng)目監(jiān)理日志和臺(tái)賬、項(xiàng)目監(jiān)督和管理機(jī)制等，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正項(xiàng)目實(shí)施過程中的問題，無法確保項(xiàng)目實(shí)施的規(guī)范性和有效性。4.項(xiàng)目制度管理資料不健全。例：縣水務(wù)局紅原縣江茸鄉(xiāng)知米曲水毀河段生態(tài)治理子項(xiàng)目，未提供項(xiàng)目過程管理、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理等制度，缺乏對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的有效監(jiān)督和管理。

三是項(xiàng)目管理機(jī)制不完善，項(xiàng)目過程監(jiān)管有待加強(qiáng)。1.項(xiàng)目管理機(jī)制不完善。例：縣交通局紅原縣阿 (略) 提升改造工程項(xiàng)目，項(xiàng)目缺少實(shí)施人員、場(chǎng)地設(shè)備等信息是否落實(shí)到位的說明，缺少該項(xiàng)目完工后的管護(hù)機(jī)制，未見該項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度及項(xiàng)目相關(guān)管理制度。2.項(xiàng)目過程管理缺乏監(jiān)督和反饋機(jī)制。例：縣自然資源局紅原縣黃河長江上游歷史廢棄工礦取料點(diǎn)生態(tài)修復(fù)子項(xiàng)目（第二批）和紅原縣教育局紅原縣中學(xué)教學(xué)綜合樓建設(shè)項(xiàng)目配套附屬工程項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施方案未針對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的工作權(quán)責(zé)、工作規(guī)范等組織管理方面未做出明確的分析和闡述，沒有明確進(jìn)度安排。3.項(xiàng)目質(zhì)量管理體系不健全。例：縣水務(wù)局白河紅原縣瓦切牧草產(chǎn)業(yè)園區(qū)防洪堤防工程項(xiàng)目，該項(xiàng)目未見明確的項(xiàng)目質(zhì)量保障計(jì)劃。無法判斷是否明確項(xiàng)目的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量目標(biāo)，以及相應(yīng)的質(zhì)量保證措施和質(zhì)量控制方法。4.項(xiàng)目驗(yàn)收流程不規(guī)范。例：縣住建 (略) 生活垃圾分類回收資源化處理工程項(xiàng)目，在未完成環(huán)保驗(yàn)收的情況下擅自投入運(yùn)行。

四是預(yù)算資金結(jié)余率偏高，項(xiàng)目執(zhí)行能力有待提高。例：縣殘聯(lián)殘疾人事業(yè)發(fā)展補(bǔ)助資金項(xiàng)目，項(xiàng)目資金預(yù)算67.*元，項(xiàng)目資金支出52.*元，結(jié)余15.*元，結(jié)余率22.48%。

（四）政策性支出績效評(píng)價(jià)

一是測(cè)算依據(jù)不充分。例： (略) 2022年縣級(jí)儲(chǔ)備糧保管費(fèi)用及貸款利息政策項(xiàng)目，經(jīng)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，該政策項(xiàng)目在進(jìn)行年初預(yù)算編制時(shí)，年初預(yù)算申報(bào)資金數(shù)較大，實(shí)際支付資金未按照年初申報(bào)資金數(shù)支付，導(dǎo)致該政策項(xiàng)目資金形成結(jié)余，加大財(cái)政預(yù)算資金管理難度。

二是政策落實(shí)不到位。例：縣科農(nóng)局2022年牦牛保險(xiǎn)和藏系羊保險(xiǎn)政策項(xiàng)目，因受地區(qū)自然條件影響，導(dǎo)致紅原縣牦牛和藏系羊養(yǎng)殖存在較大風(fēng)險(xiǎn)，包括雪災(zāi)、水災(zāi)等自然災(zāi)害、疾病疫病、意外事故和狼害、畜群結(jié)構(gòu)不合理等隱患。這些風(fēng)險(xiǎn)直接或間接地作用于牦牛和藏系羊養(yǎng)殖的生產(chǎn)活動(dòng)，導(dǎo)致牦牛和藏系羊養(yǎng)殖減產(chǎn)，進(jìn)而使得受到風(fēng)險(xiǎn)打擊的整個(gè)牦牛和藏系羊養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)上、下游產(chǎn)品和資金的交換鏈斷裂，產(chǎn)業(yè)規(guī)模因“災(zāi)”萎縮。

三是政策執(zhí)行不精準(zhǔn)。例：縣林草局2022年森林保險(xiǎn)政策項(xiàng)目，因承保公司對(duì)還未投保農(nóng)戶未開展項(xiàng)目政策宣傳工作，未對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行精準(zhǔn)識(shí)別，未做到“精準(zhǔn)服務(wù)”，未根據(jù)實(shí)際實(shí)行保險(xiǎn)費(fèi)率差別化定價(jià)，導(dǎo)致部分農(nóng)戶不理解該項(xiàng)目政策，不了解該政策項(xiàng)目的實(shí)施給自身帶來的利益。

四、下一步工作安排

（一）增強(qiáng)績效管理意識(shí)，強(qiáng)化指導(dǎo)培訓(xùn)。

縣財(cái)政將持續(xù)加大我縣財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度，持續(xù)開展“預(yù)算一體化”平臺(tái)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、印發(fā)操作指引，將部門績效管理納入我縣財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)的重要內(nèi)容，通過業(yè)務(wù)必須性、工作必要性，倒逼縣級(jí)各部門加強(qiáng)績效目標(biāo)設(shè)定、分解執(zhí)行、細(xì)化指標(biāo)值等各項(xiàng)工作，推動(dòng)不同層級(jí)項(xiàng)目之間績效指標(biāo)的有機(jī)銜接，不斷提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

（二）實(shí)時(shí)分析監(jiān)控預(yù)警，開展執(zhí)行監(jiān)督。

縣財(cái)政將深入引導(dǎo)部門開展預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度自行監(jiān)控，切實(shí)實(shí)現(xiàn)部門項(xiàng)目、人員類、公用經(jīng)費(fèi)類等事中自行監(jiān)控全覆蓋；階段性開展部門自行監(jiān)控自評(píng)，推動(dòng)縣級(jí)各部門強(qiáng)化預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度分析，推動(dòng)我縣重點(diǎn)領(lǐng)域加快支出進(jìn)度。同時(shí)依托“預(yù)算一體化”平臺(tái)，設(shè)置績效監(jiān)控運(yùn)行預(yù)警規(guī)則，選取山水工程、銜接資金、直達(dá)資金等重點(diǎn)項(xiàng)目納入預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)警，結(jié)合年度、項(xiàng)目實(shí)施重要時(shí)點(diǎn)，針對(duì)項(xiàng)目完成可能性、對(duì)應(yīng)整改措施等開展“項(xiàng)目預(yù)警處置”，切實(shí)鞏固預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督成果。

（三）嚴(yán)格評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，推動(dòng)閉環(huán)管理。

縣財(cái)政將以年度支出績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排年度預(yù)算的重要依據(jù)，深入開展低效、無效預(yù)算資金清理，落實(shí)無效、低效項(xiàng)目部門主體責(zé)任，將部門預(yù)算績效管理情況納入我縣年度目標(biāo)考核，按流程扣減考核分值，“以獎(jiǎng)促進(jìn)”切實(shí)推動(dòng)我縣預(yù)算績效管理水平整體提升，確保將有限的資金用在刀刃上、花到緊要處。